Wskaźnik proporcji VAT

 

Podatnik jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego w oparciu o ustaloną proporcję w sytuacji, w której przeprowadza tzw. sprzedaż mieszaną (tzn. opodatkowaną i zwolnioną) i nie jest jednocześnie w stanie przyporządkować do tych czynności zakupów towarów lub usług. 

 

 

Proporcję sprzedaży ustala się według następującego wzoru:

 

 

W ściśle określonych przypadkach istnieje możliwość niestosowania proporcji. 

W pewnych sytuacjach możliwe jest stosowanie szacunkowo określonej proporcji. Od lipca 2023 roku nie ma obowiązku jej uzgadniania z urzędem skarbowym i sporządzania protokołu z tej czynności. 

W ramach JPK_V7 za styczeń lub pierwszy kwartał każdego roku konieczne jest wykonanie korekty rocznej związanej z określeniem ostatecznej wysokości proporcji za dany rok. Proporcja ta jest równocześnie proporcją wstępną bieżącego roku.

 

Masz pytania dotyczące podatku VAT, ustalania proporcji wstępnej i ostatecznej? Skontaktuj się z naszymi ekspertami, którzy chętnie odpowiedzą na wszelkie wątpliwości oraz zapewnią kompleksowe wsparcie.