Nasz strona wykorzystuje pliki cookies w celu personalizacji oferty wysyłanej do klientów oraz analizy zachowania użytkowników, tak aby dostarczać usługi na najwyższym poziomie. Korzystając ze strony wyrażają Państwo zgodę na przetwarzanie danych. Dalsze informacje można znaleźć w polityce prywatności.



Wskaźnik proporcji VAT

PrintMailRate-it

​Maria Wośkowiak

30 stycznia 2024


Podstawowym prawem podatników VAT jest możliwość obniżenia kwoty należnego podatku VAT o kwotę podatku naliczonego – jeżeli istnieje związek pomiędzy nabytymi towarami i usługami, a ich wykorzystywaniem do wykonywania czynności opodatkowanych.
 
Podatnik jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego w oparciu o ustaloną proporcję w sytuacji, w której przeprowadza tzw. sprzedaż mieszaną (tzn. opodatkowaną i zwolnioną) i nie jest jednocześnie w stanie przyporządkować do tych czynności zakupów towarów lub usług. 
 

Jak ustalić proporcję sprzedaży 

 
Proporcję sprzedaży ustala się według następującego wzoru:
 
  • licznik: roczny obrót z tytułu wykonywania czynności opodatkowanych,
  • mianownik: roczny obrót całkowity (czynności opodatkowane i zwolnione z VAT).
 
W ściśle określonych przypadkach istnieje możliwość niestosowania proporcji. 

W pewnych sytuacjach możliwe jest stosowanie szacunkowo określonej proporcji. Od lipca 2023 roku nie ma obowiązku jej uzgadniania z urzędem skarbowym i sporządzania protokołu z tej czynności. 

W ramach JPK_V7 za styczeń lub pierwszy kwartał każdego roku konieczne jest wykonanie korekty rocznej związanej z określeniem ostatecznej wysokości proporcji za dany rok. Proporcja ta jest równocześnie proporcją wstępną bieżącego roku.
 
Masz pytania dotyczące podatku VAT, ustalania proporcji wstępnej i ostatecznej? Skontaktuj się z naszymi ekspertami, którzy chętnie odpowiedzą na wszelkie wątpliwości oraz zapewnią kompleksowe wsparcie.

Kontakt

Contact Person Picture

Monika Bartosiewicz

doradca podatkowy

Associate Partner

Wyślij zapytanie

Profil

Contact Person Picture

Justyna Pomorska-Porębska

doradca podatkowy

Associate Partner

Wyślij zapytanie

Profil

Deutschland Weltweit Search Menu