Nasz strona wykorzystuje pliki cookies w celu personalizacji oferty wysyłanej do klientów oraz analizy zachowania użytkowników, tak aby dostarczać usługi na najwyższym poziomie. Korzystając ze strony wyrażają Państwo zgodę na przetwarzanie danych. Dalsze informacje można znaleźć w polityce prywatności.



Ulga na dzieci w rozliczeniu rocznym – komu przysługuje ulga na dziecko?

PrintMailRate-it

​​​​​​​​​​​​​​​Monika Spotowska

2 kwietnia 2025


​​​​​​​​​​​​Temat ulgi na dziecko powraca w pierwszych miesiącach nowego roku. Niektórzy rodzice mogą mieć wątpliwości, czy są uprawnieni do uwzględnienia swojego dziecka w zeznaniu podatkowym i jakie będą mieli z tego tytułu korzyści. Dowiedz się, komu przysługuje ulga na dziecko.



SPIS TREŚCI



Komu należy się ulga na dzieci?


Ulga na dzieci, zwana także ulgą prorodzinną, przysługuje rodzicom biologicznym, opiekunom prawnym, a także osobom, które pełnią funkcję rodziny zastępczej. Dotyczy dzieci małoletnich albo dzieci pełnoletnich, które spełniają określone w przepisach kryteria (patrz: Ulga na dziecko – do jakiego wieku dziecka można skorzystać?)​.

Czy ulga na dzieci zależy od dochodu rodziców?


Limit dochodowy obowiązuje rodziców z jednym dzieckiem. W przypadku osób w związku małżeńskim lub samotnie wychowujących dziecko wynosi on 112 000 zł. W przypadku rodziców niepozostających w związku małżeńskim limit wynosi 56 000 zł. Jeżeli dziecko jest niepełnosprawne lub dzieci uprawnionych do ulgi jest co najmniej dwoje, nie obowiązują żadne limity dochodowe.

Ulga na dziecko przysługuje pod warunkiem, że rodzice uzyskują dochody opodatkowane według skali podatkowej.

Ile trzeba mieć dochodu, aby odliczyć ulgę na dziecko?


Wielu opiekunów prawnych dziecka i rodziców biologicznych obawia się, że z powodu zbyt niskiego dochodu nie będą mogli skorzystać z ulgi na dziecko. Otrzymanie ulgi nie zależy jednak od minimalnej kwoty dochodu. Zbyt niskie dochody mogą jednak spowodować, że ulga nie zostanie wykorzystana w całości.

Ulga na dziecko – do jakiego wieku dziecka można skorzystać?


Ulga na dziecko przysługuje na każde małoletnie dziecko, czyli takie, które nie ukończyło 18. roku życia. Jeśli dziecko nie ukończyło 25. roku życia i nadal się uczy, rodzice nadal mogą być uprawnieni do ulgi. W takim przypadku należy mieć na uwadze, że limity obejmują także dochody dziecka. Jeżeli pełnoletnie dziecko osiąga przychody (np. z uwagi na zatrudnienie), to jego przychody w roku podatkowym nie mogą przekraczać dwunastokrotności kwoty renty socjalnej (w 2024 roku ten limit wynosi 21 371,52 zł).

Rodzicom dziecka pełnoletniego, które pobiera zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, ulga przysługuje bez względu na wiek dziecka. W takim przypadku zniesione są także limity dochodów dla dziecka z niepełnosprawnością.

PIT


Ile wynosi ulga podatkowa na dziecko?


Wysokość ulgi na dziecko zależy od liczby dzieci w rodzinie spełniających opisane wyżej kryteria. Jeżeli dzieci spełniają warunki, ulga przedstawia się w następujący sposób:

  • na pierwsze i drugie dziecko – po maks. 1112,04 zł (miesięcznie po 92,67 zł),
  • na trzecie dziecko – maks. 2000,04 zł (miesięcznie po 166,67 zł),
  • na czwarte i kolejne dziecko –po maks. 2700 zł (miesięcznie po 225 zł).

Komu nie przysługuje ulga na dzieci?


Ulga na dzieci nie przysługuje:

  • rodzicom nieposiadającym władzy rodzicielskiej,
  • gdy rodzice przekroczą limit dochodowy, jeżeli wychowują jedno dziecko, 
  • gdy dziecko pełnoletnie nie kontynuuje nauki,
  • gdy dziecko pełnoletnie uzyskuje dochody przekraczające określony limit,
  • gdy dziecko zawarło związek małżeński.

Rozliczenie małżonków a ulga na dziecko


Należy mieć na uwadze, że ulga na dziecko przysługuje obojgu rodzicom w stałej wysokości bez względu na to, czy rozliczają się wspólnie, czy osobno. 

Małżonkowie, którzy decydują się na oddzielne rozliczenie, mają prawo do podziału kwoty ulgi w dowolnych proporcjach. Mogą też zdecydować, że jedno z nich odliczy całą kwotę.

Zwolnienie dla rodzin wielodzietnych (ulga 4 plus)


Zwolnienie dla rodzin wielodzietnych ma na celu wsparcie rodzin, które wychowują co najmniej czworo dzieci. Preferencja ta polega na zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) przychodów, jakie zostały osiągnięte przez rodziców biologicznych albo opiekunów prawnych, albo sprawujących funkcję rodziny zastępczej, wychowujących czworo i więcej dzieci. 

W przypadku jednego rodzica przychody zwolnione z podatku wynoszą 85 528 zł rocznie. Dla obojga rodziców to maksymalnie 171 056 zł, pod warunkiem że oboje rodzice uzyskują dochody. Zwolnieniem objęte są dochody z umowy o pracę, umów zlecenia, działalności gospodarczej (także opodatkowane liniowo lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych) oraz zasiłku macierzyńskiego. 

Dzieci uwzględniane przy stosowaniu preferencji muszą spełniać wyżej przedstawione wymogi uprawniające do stosowania ulgi prorodzinnej.

Należy mieć przy tym na uwadze, że ulga 4 plus jest niezależna od ulgi prorodzinnej. W związku z tym rodziny wielodzietne mogą skorzystać z obu preferencji podatkowych jednocześnie. 

W skrócie


Ulga na dziecko (ulga prorodzinna) to odliczenie bezpośrednio od podatku dochodowego określonej kwoty. Ulga przysługuje już od pierwszego dziecka, przy czym jej wysokość zależy od liczby wychowywanych dzieci. Rodziców z jednym dzieckiem obowiązuje co do zasady limit dochodowy. Limity dochodowe przewidziane zostały dla dzieci pełnoletnich uzyskujących własne dochody.

Z kolei ulga 4 plus to zwolnienie z podatku dochodowego przychodów osiąganych przez rodziców, którzy mają przynajmniej czworo dzieci uprawnionych do ulgi prorodzinnej. Limit zwolnionych przychodów dla jednego rodzica wynosi aż 85 528 zł rocznie. 

Ulga 4 plus jest niezależna od ulgi prorodzinnej. Można korzystać z obu preferencji jednocześnie. W przypadku rodzin wielodzietnych może to oznaczać  znaczące obniżenie należności fiskalnych. 

Jeżeli masz wątpliwości co do ulgi na dziecko w rozliczeniu rocznym – skontaktuj się​ z nami.​

Skip Ribbon Commands
Skip to main content
Deutschland Weltweit Search Menu