Składki ZUS – ubezpieczenia społeczne, emerytalne i preferencyjne składki ZUS

Anna Kościelny

5 maja 2025

Jesteś przedsiębiorcą i poszukujesz aktualnych informacji na temat składek na ubezpieczenia społeczne? Dowiedz się, ile wynoszą składki ZUS dla przedsiębiorców w 2025 roku, które z nich są obowiązkowe i w jakim terminie należy je opłacić.

SPIS TREŚCI

Ile wynosi składka zdrowotna w 2025 roku?
Ile wynosi podstawowa składka ZUS dla jednoosobowej firmy w 2025 roku?
Ubezpieczenia emerytalne i rentowe w 2025 roku
Ubezpieczenie chorobowe i wypadkowe
Preferencyjne składki ZUS dla przedsiębiorcy w 2025 roku
Ubezpieczenia obowiązkowe – które należą do tej grupy?
Składki ZUS przy zatrudnieniu pracowników. Ile pracownik płaci składki ZUS? Ile wynosi ZUS za pracownika?
Do kiedy płaci się ZUS? Terminy opłacania składek ZUS w 2025 roku

Ile wynosi składka zdrowotna w 2025 roku?

Wysokość składki zdrowotnej dla przedsiębiorców jest zróżnicowana i zależy od formy opodatkowania.

Dla osób rozliczających się na zasadach ogólnych składka zdrowotna obliczana jest na podstawie dochodu osiągniętego w poprzednim miesiącu. Stopa procentowa składki wynosi 9% dla przedsiębiorców korzystających ze skali podatkowej oraz 4,9% dla podatnika rozliczającego się podatkiem liniowym Począwszy od lutego 2025 roku, obowiązuje jednak minimalna wysokość podstawy wymiaru tej składki. Składka na ubezpieczenie zdrowotne nie może być niższa niż 9% liczone od 75% minimalnego wynagrodzenia. Oznacza to, że do końca roku 2025 minimalna wartość składki zdrowotnej będzie wynosić 314,96 zł. Jeżeli jednak dochód przedsiębiorcy będzie wyższy niż wskazane minimalne wynagrodzenie, składka na ubezpieczenie zdrowotne będzie adekwatnie większa.
Dla przedsiębiorców stosujących kartę podatkową podstawę wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacanej w danym roku kalendarzowym stanowi 9% kwoty 75% minimalnego wynagrodzenia. Oznacza to, że dla tej grupy przedsiębiorców składka na ubezpieczenie zdrowotne w 2025 roku będzie wynosić 314,96 zł niezależnie od dochodu.
Dla przedsiębiorcy rozliczającego podatek dochodowy w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych podstawą do wyliczania składki zdrowotnej jest wartość przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw (8549,18 zł).

Składka ta uzależniona jest od osiąganych przychodów:

miesięczna składka zdrowotna dla przedsiębiorców z rocznym przychodem do 60 000 zł wynosi 9% z podstawy, jaką jest 60% przeciętnego wynagrodzenia – wówczas składka wyniesie 461,66 zł,
miesięczna składka zdrowotna dla przedsiębiorców osiągających przychody powyżej 60 000 zł, ale nie większe niż 300 000 zł wynosi 9% z podstawy, jaką jest 100% przeciętnego wynagrodzenia – wówczas składka wyniesie 769,43 zł,
miesięczna składka zdrowotna dla przedsiębiorców z rocznym przychodem powyżej 300 000 zł wynosi 9% z podstawy, jaką jest 180% przeciętnego wynagrodzenia – wówczas składka wyniesie 1384,97 zł.

Ile wynosi podstawowa składka ZUS dla jednoosobowej firmy w 2025 roku?

W 2025 roku podstawa wymiaru składek w przypadku tzw. dużego ZUS-u, opłacanego przez osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, które nie są uprawnione do ulg, wynosi nie mniej niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. Przy podstawie wymiaru składek wynoszącej 5203,80 zł przedsiębiorca jest zobowiązany do odprowadzenia standardowych składek ZUS w wysokości miesięcznej 1773,96 zł (jeśli korzysta z dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego) lub 1646,47 zł (jeżeli nie korzysta z dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego).

Ubezpieczenia emerytalne i rentowe w 2025 roku

Składka na ubezpieczenie emerytalne w przypadku przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą wynosi 19,52% podstawy wymiaru składek. Minimalna kwota pełnej składki wynosi 1015,78 zł, a w przypadku preferencyjnej podstawy – 273,24 zł.

Składka na ubezpieczenie rentowe wynosi natomiast 8% podstawy wymiaru składek. Dla nieuprawnionych do ulg przedsiębiorców minimalna kwota składki rentowej wynosi 416,30 zł, a dla przedsiębiorców korzystających z ulgi mały ZUS plus – 111,98 zł.

Ubezpieczenie chorobowe i wypadkowe

Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą opłacają składki ZUS na ubezpieczenie chorobowe w wysokości 2,45% podstawy wymiaru składek.

Stopa składki na ubezpieczenie wypadkowe waha się natomiast w przedziale od 0,67% do 3,33% w zależności od liczby osób podlegających ubezpieczeniu oraz branży danej działalności. W przypadku, gdy przedsiębiorca nie podlega wpisowi do rejestru REGON lub podlega takiemu wpisowi, ale nie zgłasza do ubezpieczenia więcej niż 9 osób, obowiązuje go stopa zryczałtowana w wysokości 1,67% podstawy wymiaru składek.

Nieuprawnieni do ulg przedsiębiorcy, którzy opłacają składki ZUS od podstawy nie niższej niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, opłacają ponadto składkę na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy w wysokości 2,45% podstawy wymiaru składek.

Preferencyjne składki ZUS dla przedsiębiorcy w 2025 roku

Ulga na start

Skorzystanie z ulgi na start powoduje, że przedsiębiorca w określonym okresie nie musi płacić składek na ubezpieczenie społeczne. Co jednak istotne, w tym okresie przedsiębiorca nie ma prawa do świadczeń w razie wypadku przy pracy lub choroby zawodowej (zasiłku chorobowego, świadczenia rehabilitacyjnego), które przysługują z ubezpieczenia wypadkowego.

Mały ZUS

W przypadku przedsiębiorców, którzy w roku 2025 korzystają z ulgi mały ZUS plus, podstawa wymiaru składek wynosi 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę. Jako że w 2025 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 4666 zł brutto, za podstawę wymiaru składek przyjmuje się kwotę 1399,80 zł. Suma składek na ubezpieczenia społeczne w przypadku osób płacących preferencyjne składki ZUS, ale niekorzystających z dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego, wynosi miesięcznie 408,60 zł. Preferencyjny ZUS dla przedsiębiorców korzystających z dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego wynosi natomiast 442,90 zł.

Ubezpieczenia obowiązkowe – które należą do tej grupy?

Przedsiębiorcy podlegają obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowemu. Muszą opłacać też składkę wypadkową. Składka chorobowa jest natomiast dobrowolna. Przedsiębiorców korzystających z małego ZUS-u nie obowiązują składki ZUS na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy.

Ulga na start zwalnia przedsiębiorcę z opłacania składek ZUS na:

ubezpieczenie emerytalne,
ubezpieczenie rentowe,
ubezpieczenie wypadkowe,
ubezpieczenie chorobowe.

Istnieje jednak możliwość rezygnacji z ulgi na start. W takim przypadku podstawa wymiaru składek nie może być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia. Jeśli myślisz o rezygnacji z ulgi na start, ale masz wiele wątpliwości, rozważ konsultacje z doradcą podatkowym, który udzieli Ci jasnych wskazówek i pomoże Ci zniwelować obciążenia.

Składki ZUS przy zatrudnieniu pracowników. Ile pracownik płaci składki ZUS? Ile wynosi ZUS za pracownika?

Jeśli przedsiębiorca zatrudnia pracownika na podstawie umowy o pracę, składki ZUS są współfinansowane przez obie strony w określonym wymiarze.

W przypadku, gdy pracownik otrzymuje minimalne wynagrodzenie, które w roku 2025 wynosi 4666 zł brutto, z jego wypłaty potrącane są następujące składki ZUS:

składka emerytalna w wysokości 9,76% miesięcznego wynagrodzenia (455,40 zł),
składka rentowa w wysokości 1,5% wynagrodzenia (69,99 zł),
składka chorobowa w wysokości 2,45% wynagrodzenia (114,32 zł),
składka zdrowotna w wysokości 362,37 zł.

Łączna kwota składek ZUS opłacana przez pracownika zarabiającego minimalne wynagrodzenie w 2025 roku wyniesie 1002,08 zł.

Od wynagrodzenia każdego z zatrudnionych pracowników przedsiębiorca jest również zobowiązany do odprowadzania odpowiednich składek ZUS (w przypadku minimalnego wynagrodzenia):

składki na ubezpieczenie emerytalne w wysokości 9,76% miesięcznego wynagrodzenia (455,40 zł),
składki na ubezpieczenie rentowe w wysokości 6,5% wynagrodzenia (303,29 zł),
składki na ubezpieczenie wypadkowe w wysokości 1,67% wynagrodzenia (77,92 zł),
składki na Fundusz Pracy (w tym Fundusz Solidarnościowy) w wysokości 2,45% wynagrodzenia (114,32 zł),
składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych w wysokości 0,1% wynagrodzenia (4,67 zł).

Kwota składek na ubezpieczenia społeczne po stronie pracodawcy wynosi zatem 955,60 zł miesięcznie w przypadku minimalnego wynagrodzenia.

Oznacza to, że łączna kwota składek ZUS liczona zarówno po stronie pracodawcy jak i pracownika przy minimalnym wynagrodzeniu wyniesie razem: 1957,68 zł.

Do kiedy płaci się ZUS? Terminy opłacania składek ZUS w 2025 roku

W roku 2025 obowiązują trzy różne terminy płatności składek ZUS w zależności od rodzaju działalności:

jednostki oraz samorządowe zakłady budżetowe mają obowiązek dokonania płatności oraz przekazywania dokumentów rozliczeniowych do 5. dnia kolejnego miesiąca,
płatnicy składek posiadający osobowość prawną (np. spółki akcyjne, spółki z o.o, spółdzielnie czy fundacje) rozliczają składki ZUS do 15. dnia kolejnego miesiąca,
w przypadku pozostałych płatników składek (w tym osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą) termin opłacania składek ZUS upływa 20. dnia następnego miesiąca.