HomeIco

Home

 InternalIco

Internal

 InternationalIco

International

 KontaktIco

Kontakt
de|en|pl

Nasz strona wykorzystuje pliki cookies w celu personalizacji oferty wysyłanej do klientów oraz analizy zachowania użytkowników, tak aby dostarczać usługi na najwyższym poziomie. Korzystając ze strony wyrażają Państwo zgodę na przetwarzanie danych. Dalsze informacje można znaleźć w polityce prywatności.
Warto wiedzieć Kalendarz 2023: księgowość finansowa – styczeń cz. 2

Kalendarz 2023: księgowość finansowa – styczeń cz. 2

PrintMailRate-it

​1 stycznia 2023 

Dominika Jabłecka, Weronika Margielewska, Honorata Zakrzewska


O jakich deklaracjach i płatnościach powinien pamiętać każdy księgowy? Poznaj najważniejsze terminy – od 16 do 30 stycznia 2023 r., które warto zaznaczyć w kalendarzu.




DL-1 Deklaracja na podatek leśny

Formularz przeznaczony jest dla osób prawnych, jednostek organizacyjnych oraz spółek nieposiadających osobowości prawnej będących właścicielami lasów, posiadaczami samoistnymi lasów, użytkownikami wieczystymi lasów, posiadaczami lasów stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego oraz dla osób fizycznych będących współwłaścicielami lub współposiadaczami z osobami prawnymi lub z jednostkami organizacyjnymi, w tym spółkami nieposiadającymi osobowości prawnej.
Formularz należy składać do 15 stycznia każdego roku podatkowego lub w terminie 14 dni od zaistnienia okoliczności mających wpływ na powstanie (wygaśnięcie) obowiązku podatkowego lub wysokość opodatkowania.

Formularz DL-1 należy złożyć w organie podatkowym właściwym ze względu na miejsce położenia nieruchomości.


DR-1 Deklaracja na podatek rolny

Formularz DR-1 przeznaczony dla osób prawnych, jednostek organizacyjnych oraz spółek nieposiadających osobowości prawnej będących właścicielami gruntów, posiadaczami samoistnymi gruntów, użytkownikami wieczystymi gruntów, posiadaczami gruntów stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego oraz dla osób fizycznych będących współwłaścicielami lub współposiadaczami z osobami prawnymi lub z jednostkami organizacyjnymi, w tym spółkami, nieposiadającymi osobowości prawnej.

Formularz należy składać do 15 stycznia każdego roku podatkowego lub w terminie 14 dni od zaistnienia okoliczności mających wpływ na powstanie (wygaśnięcie) obowiązku podatkowego lub wysokość opodatkowania.

Formularz składany jest w organie podatkowym właściwym ze względu na miejsce położenia nieruchomości.




GUS: DG-1


?




VIN-D Deklaracja dla rozliczania podatku VAT w zakresie procedury nieunijnej 

Deklaracje dla rozliczania podatku VAT w zakresie procedury nieunijnej (VIN-D) składają podmioty zagraniczne, o których mowa art. 132 ust. 1 ustawy, w przypadku gdy państwem członkowskim identyfikacji jest Rzeczpospolita Polska.

Deklaracje składa się za okresy kwartalne w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale, zgodnie z art. 133 ust. 2 ustawy.

Przez "procedurę nieunijną" rozumie się procedurę szczególną dotyczącą usług telekomunikacyjnych, usług nadawczych lub usług elektronicznych świadczonych przez podmioty zagraniczne na rzecz osób niebędących podatnikami, o których mowa w art. 28a ustawy.

W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie kwoty podatku VAT należnej Rzeczpospolitej Polskiej lub wpłacenia jej w niepełnej wysokości, deklaracja może stanowić podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2012 r. poz. 1015, z późn. zm.).


VIU-D Deklaracja dla rozliczania podatku VAT w zakresie procedury unijnej 

Deklaracje VIU-D składa się za okresy kwartalne w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale, zgodnie z art. 130c ust. 2 ustawy.

Deklaracje składają podatnicy, o których mowa w art. 130b ust. 1 ustawy, w przypadku gdy państwem członkowskim identyfikacji jest Rzeczpospolita Polska.

Przez „procedurę unijną" rozumie się procedurę szczególną dotyczącą usług telekomunikacyjnych, usług nadawczych lub usług elektronicznych świadczonych przez podmioty mające siedzibę działalności gospodarczej na terytorium Unii Europejskiej, ale nieposiadające takiej siedziby w państwie członkowskim konsumpcji, na rzecz osób niebędących podatnikami, o których mowa w art. 28a ustawy.

 
Sprawozdanie NBP

  1. Rezydenci, u których łączna kwota aktywów i pasywów na koniec roku przekracza 300 mln zł, przekazują NBP miesięczne sprawozdania, w terminie do 20 dni po zakończeniu miesiąca.
  2. Rezydenci, u których łączna kwota aktywów i pasywów na koniec roku przekracza 10 mln zł i jednocześnie nie przekracza 300 mln zł, przekazują NBP kwartalne sprawozdania, w terminie do 26 dni po zakończeniu kwartału.


GUS: DNU-K

?




IGH-1 Informacja dotycząca funkcjonowania podmiotu urządzającego i prowadzącego działalność w zakresie gier hazardowych

Informację dotyczącą funkcjonowania podmiotu urządzającego i prowadzącego działalność w zakresie gier hazardowych składa się do 21. dnia miesiąca następującego po każdym kwartale kalendarzowym ustawy lub w terminie określonym w żądaniu.

Miejsce składania: organ właściwy do udzielenia koncesji, zezwolenia lub zatwierdzenia regulaminu gier objętych monopolem państwa.




PSD-1 Deklaracja o wysokości podatku od sprzedaży detalicznej

Deklarację PSD-1 składają sprzedawcy, którzy osiągnęli przychód ze sprzedaży detalicznej przekraczający kwotę 17 000 000 zł.

Przychód ze sprzedaży detalicznej stanowią zaliczki, raty, przedpłaty i zadatki, także w przypadku, gdy kwoty te podatnik otrzymał przed wydaniem towaru.

Przychód ze sprzedaży detalicznej określa się na podstawie wielkości obrotu zewidencjonowanego przy pomocy kas rejestrujących oraz obrotu niezewidencjonowanego zgodnie ze zwolnieniem określonym w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 111 ust. 8 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.

W przypadku sprzedawców, których przychód nie przekroczył powyższej kwoty, sprzedawcy nie składają deklaracji o wysokości podatku.

Deklarację należy złożyć do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego podatek dotyczy (art. 10 ust. 1 ustawy) w urzędzie skarbowym.




Sprawozdanie NBP

  1. Rezydenci, u których łączna kwota aktywów i pasywów na koniec roku przekracza 300 mln zł, przekazują NBP miesięczne sprawozdania, w terminie do 20 dni po zakończeniu miesiąca.
  2. Rezydenci, u których łączna kwota aktywów i pasywów na koniec roku przekracza 10 mln zł i jednocześnie nie przekracza 300 mln zł, przekazują NBP kwartalne sprawozdania, w terminie do 26 dni po zakończeniu kwartału.




DN-1 Deklaracja na podatek od nieruchomości


?


PIT-4R Deklaracja roczna o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy

Informacja ta trafia zawsze do Urzędu Skarbowego celem przekazania danych o zaliczkach na podatek dochodowy podatników rozliczanych przez osobę trzecią (płatników). PIT-4R traktuje się jako faktyczną deklarację pobranych przez płatnika (pracodawcę) zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Zatem stan w niej wskazany powinien zgadzać się z sumą zaliczek wpłaconych do Urzędu Skarbowego.
PIT-4R trafia wyłącznie do Urzędu Skarbowego. Nie należy jej doręczać podatnikowi, którego zaliczki są rozliczane. PIT-4R sporządza się zatem w jednej kopii (drugi egzemplarz warto zachować dla siebie w celach dowodowych).


PIT-8AR Deklaracja roczna o zryczałtowanym podatku dochodowym

PIT-8AR (10) stosuje się do przychodów, dochodów (strat) uzyskanych (poniesionych) od 1 stycznia 2020 r. Wzór formularza obowiązuje od 31 grudnia 2020 r.

Deklarację wypełniają płatnicy określeni w art. 41 ustawy, jeżeli są obowiązani pobierać zryczałtowany podatek dochodowy od dokonywanych wypłat (świadczeń) lub stawianych do dyspozycji podatnika lub posiadacza rachunku zbiorczego pieniędzy lub wartości pieniężnych, oraz spółdzielnie pobierające zryczałtowany podatek dochodowy stosownie do postanowień art.18 ustawy z dnia 12 listopada 2003 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1956, z późn. zm.).

Deklarację należy złożyć do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym. W przypadku zaprzestania działalności  przez płatnika przed tym terminem – do dnia zaprzestania tej działalności.
PIT-8AR otrzymuje urząd skarbowy według miejsca zamieszkania płatnika, a jeżeli płatnik nie jest osobą fizyczną, według siedziby bądź miejsca prowadzenia działalności, gdy płatnik nie posiada siedziby.


CIT-10Z Deklaracja o wysokości pobranego przez płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych, od dochodów (przychodów) osiągniętych przez podatników niemających siedziby lub zarządu na terytorium RP

Deklarację CIT-10Z składają płatnicy wymienieni w art.26 ust.1 ustawy, którzy pobrali zryczałtowany podatek od podatników wymienionych w art.3 ust.2 ustawy niemających siedziby lub zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Deklarację CIT-10Z należy składać do końca pierwszego miesiąca roku następującego po roku podatkowym, w którym powstał obowiązek zapłaty podatku - art.26a ustawy.
Formularz CIT-10Z należy składać w urzędzie skarbowym, kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych.


CIT-11R Deklaracja o wysokości podatku dochodowego od dochodów z dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, wydatkowanych na cele inne niż wymienione w CIT-5 lub CIT-6AR

Deklaracja o wysokości podatku dochodowego od dochodów z dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, wydatkowanych na inne cele niż wymienione w oświadczeniu CIT-5 lub deklaracji CIT-6AR. 
 
Deklarację CIT-11R składają podatnicy wymienieni w art.17 ust.1 ustawy, od których płatnicy nie pobrali zryczałtowanego podatku w związku ze złożonym przez nich oświadczeniem (CIT-5) lub którzy nie uiścili tego podatku w związku z zadeklarowaniem przeznaczenia dochodu na cele statutowe lub inne cele określone w art.17 ust.1 ustawy (CIT-6AR), a którzy dochody z dywidend oraz inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych wydatkowali na inne cele niż wymienione w tym przepisie - art.26a ustawy.

Deklarację CIT-11R należy składać do końca pierwszego miesiąca roku następującego po roku podatkowym, w którym powstał obowiązek zapłaty podatku - art.26a ustawy.

Deklarację CIT-11R należy składać w urzędzie skarbowym, którym kieruje właściwy dla podatnika naczelnik urzędu skarbowego.


CIT-6AR Deklaracja o wysokości podatku dochodowego od dochodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych

Deklarację CIT-6AR składa:
  • spółka przejmująca przy połączeniu lub podziale spółek kapitałowych, która jest obowiązana do wpłaty podatku – art.25a ustawy;
  • spółka zwolniona od podatku na podstawie art.22 ust.4 ustawy w związku z utratą prawa do zwolnienia – art.22 ust.4b ustawy.


Deklarację CIT-6AR należy składać do końca pierwszego miesiąca roku następującego po roku podatkowym, w którym powstał obowiązek zapłaty podatku - art.26a ustawy.


Formularz CIT-6AR jest składany w urzędzie skarbowym, którym kieruje właściwy dla podatnika naczelnik urzędu skarbowego.


CIT-6R Deklaracja o wysokości pobranego przez płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych, od dochodów (przychodów) osiągniętych przez podatnika mającego siedzibę lub zarząd na terytorium RP

Deklarację  o wysokości pobranego przez płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych, od dochodów (przychodów) osiągniętych przez podatnika mającego siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (CIT-6R), składa osoba prawna, która jest obowiązana do poboru podatku dochodowego, o którym mowa w art. 22 ustawy, zwana dalej ” płatnikiem” - art. 26 ust. 1 i 6 ustawy.
Podatnik: Wymieniony w art. 3 ust. 1 ustawy mający siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Termin składania: Do końca pierwszego miesiąca roku następującego po roku podatkowym, w którym powstał obowiązek zapłaty podatku - art. 26a ustawy.

Miejsce składania: Urząd skarbowy.


CIT-9R Deklaracja o wysokości przychodów za wywóz ładunków i pasażerów przyjętych do przewozu w porcie polskim, uzyskanego przez zagraniczne przedsiębiorstwo żeglugi handlowej od zagranicznych zleceniodawców

?


OSW-RD Oświadczenia o podmiotach, w których posiada prawa udziałowiec lub akcjonariusz podatnika opodatkowanego ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych

?


ZAW-RD Zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych

?


Transakcje handlowe- Sprawozdanie o terminach zapłaty w transakcjach handlowych


W 2022 r. sprawozdanie o terminach zapłaty w transakcjach handlowych muszą złożyć:
  • poszczególne firmy wchodzące w skład podatkowej grupy kapitałowej, bez względu na wysokość osiągniętych przychodów
  • podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych, inni niż podatkowe grupy kapitałowe, u których wartość przychodu uzyskana w roku podatkowym, który zakończył się w roku kalendarzowym poprzedzającym rok podania indywidualnych danych podatników do publicznej wiadomości, przekroczyła równowartość 50 mln euro.

Wartość 50 mln euro jest przeliczana na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym roku kalendarzowego poprzedzającego rok, w którym składane jest sprawozdanie. 


GUS




Jeżeli masz pytania dotyczące wskazanych deklaracji i płatności, skontaktuj się z naszymi ekspertami. 

Kontakt

Contact Person Picture

Honorata Zakrzewska

Senior Associate

Wyślij zapytanie
Deutschland Weltweit Search Menu