Polityka cen transferowych – dlaczego warto o nią zadbać?

Ceny transferowe są jednym z kluczowych zagadnień w zarządzaniu finansami międzynarodowych grup kapitałowych. Termin ten odnosi się do ustalania cen stosowanych w transakcjach między podmiotami powiązanymi, czyli jednostkami należącymi do tej samej grupy kapitałowej.

Polityka cen transferowych to zasady odnoszące się do współpracy podmiotów powiązanych w zakresie:

​

Odpowiednia polityka cen transferowych ma na celu zapewnić, że zyski są właściwie alokowane między różnymi jurysdykcjami podatkowymi, a ryzyka podatkowe są minimalizowane. Co ważne, liczba kontroli związanych z weryfikacją rynkowości transakcji przeprowadzanych pomiędzy podmiotami powiązanymi rośnie z roku na rok, co przekłada się na większe zainteresowanie podatników – nie tylko tak podstawowym tematem jak dokumentacja cen transferowych, ale również bardziej skomplikowanymi zagadnieniami, takimi jak polityka cen transferowych.

Polityka cen transferowych powinna zawierać co najmniej:

Przede wszystkim odpowiednia polityka cen transferowych jest niezbędna do zapewnienia zgodności z przepisami prawa podatkowego obowiązującymi w różnych krajach. Zasadą jest, aby transakcje między podmiotami powiązanymi odbywały się na warunkach rynkowych, tj. na warunkach obowiązujących w transakcjach między niezależnymi przedsiębiorstwami. Nieprzestrzeganie tych przepisów może skutkować nałożeniem sankcji podatkowych, dodatkowych zobowiązań podatkowych oraz wszczęciem kosztownych postępowań.

Polityka cen transferowych stanowi kluczowy element w minimalizacji ryzyka podatkowego. Przedsiębiorstwa międzynarodowe, które nie posiadają jasno określonej polityki cen transferowych, narażone są na ryzyko korekt podatkowych, które mogą prowadzić do podwójnego opodatkowania dochodów. Przygotowanie rzetelnej dokumentacji cen transferowych oraz stosowanie odpowiednich metod wyceny pozwala na minimalizację ryzyka sporów z organami podatkowymi i uniknięcie nieprzewidzianych obciążeń finansowych.

Dobrze opracowana polityka cen transferowych ułatwia zarządzanie finansami w ramach grupy kapitałowej. Umożliwia lepsze planowanie przepływów finansowych, kontrolowanie kosztów oraz efektywną alokację zasobów. Jasne i przejrzyste zasady ustalania cen transferowych wspierają proces podejmowania strategicznych decyzji biznesowych i finansowych, co może przyczynić się do zwiększenia efektywności operacyjnej przedsiębiorstwa.

Przedsiębiorstwa, które posiadają przejrzystą i dobrze udokumentowaną politykę cen transferowych, mogą również zyskać na wiarygodności w oczach zarówno organów podatkowych, jak i partnerów biznesowych. Transparentność w zakresie ustalania cen transferowych świadczy o profesjonalnym podejściu do zarządzania finansami oraz zgodności z międzynarodowymi standardami. Może to przyczynić się do zwiększenia zaufania oraz ułatwić nawiązywanie i utrzymywanie relacji z partnerami biznesowymi i przedstawicielami administracji skarbowych.

Dla wielu podatników polityka cen transferowych jest tożsama z dokumentacją cen transferowych. Tak jednak nie jest – przede wszystkim dlatego, że polityka cen transferowych nie jest obowiązkowa. W przeciwieństwie do dokumentacji cen transferowych, której obowiązek sporządzenia powstaje po spełnieniu określonych prawnie warunków.

W przypadku polityki cen transferowych to podatnik decyduje o jej sporządzeniu, np.:

Mimo że polityka cen transferowych nie jest obowiązkowa, to jej posiadanie jest kluczowym elementem zarządzania ryzykiem w zakresie strategii podatkowej i biznesowej międzynarodowych przedsiębiorstw.

Polityka cen transferowych może znaleźć zastosowanie w wielu okolicznościach, ale jej przygotowanie rekomendowane jest przede wszystkim, gdy:

Polityka cen transferowych jest integralnym elementem zarządzania finansami międzynarodowych grup kapitałowych. Dbanie o odpowiednie zasady ustalania cen transferowych pozwala na zapewnienie zgodności z przepisami prawa, minimalizację ryzyka podatkowego oraz efektywne zarządzanie finansami. Wzrost globalizacji i cyfryzacji gospodarki sprawia, że polityka cen transferowych nabiera jeszcze większego znaczenia, stając się kluczowym narzędziem w strategicznym zarządzaniu przedsiębiorstwem i transakcjami.

Jeżeli rozważasz przygotowanie polityki cen transferowych – zgłoś się do nas. Zapewniamy pełne wsparcie w zakresie cen transferowych i z chęcią odpowiemy na wszystkie pytania i wątpliwości.