Fundacja rodzinna – nowa instytucja w polskim prawie

Wprowadzenie fundacji rodzinnej ma na celu minimalizację ryzyka nieudanej sukcesji oraz zagwarantowanie kontynuacji działalności biznesowej przedsiębiorstwa. Założenia fundacji rodzinnej to ochrona majątku przed podziałem oraz umożliwienie jego pomnażania, a także czerpanie z niego korzyści, które będzie można przeznaczyć na pokrycie kosztów utrzymania osób wskazanych przez fundatora.

Fundacja rodzinna to podmiot posiadający osobowość prawną z siedzibą na terytorium Polski. Fundatorem może być osoba fizyczna (osoby fizyczne) posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych, a do jej utworzenia konieczne jest sporządzenie przez notariusza aktu założycielskiego albo testamentu obejmującego oświadczenie o utworzeniu fundacji rodzinnej. 

Następnie konieczne jest sporządzenie statutu, wniesienie wybranego mienia do fundacji rodzinnej oraz wpis do rejestru fundacji rodzinnych. Przepisy te w dużej mierze odpowiadają przepisom regulującym spółki prawa handlowego, co umożliwia korzystanie z doktryny wypracowanej w ramach przepisów Kodeksu spółek handlowych.

Beneficjentem fundacji rodzinnej może zostać zarówno osoba fizyczna (włączając w to fundatora), jak i organizacja pożytku publicznego. Krąg beneficjentów określa akt założycielski. 

Bycie beneficjentem lub fundatorem fundacji rodzinnej nie wyklucza udziału w spółce rozliczającej się na zasadach estońskiego CIT.

1. zbywania mienia, o ile mienie nie zostało nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia;
2. najmu, dzierżawy lub udostępniania mienia do korzystania na innej podstawie;
3. przystępowania do spółek handlowych, funduszy inwestycyjnych, spółdzielni oraz podmiotów o podobnym charakterze, mających swoją siedzibę w kraju albo za granicą, a także uczestnictwa w tych spółkach, funduszach, spółdzielniach oraz podmiotach;
4. nabywania i zbywania papierów wartościowych, instrumentów pochodnych i praw o podobnym charakterze;
5. udzielania pożyczek:
   

• spółkom kapitałowym, w których fundacja rodzinna posiada udziały albo akcje,
• spółkom osobowym, w których fundacja rodzinna uczestniczy jako wspólnik,
• beneficjentom;

6. obrotu zagranicznymi środkami płatniczymi należącymi do fundacji rodzinnej w celu dokonywania płatności związanych z działalnością fundacji rodzinnej;

7. produkcji przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych, z wyjątkiem przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych uzyskanych w ramach prowadzonych działów specjalnych produkcji rolnej, oraz produktów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, o ile ilość produktów roślinnych lub zwierzęcych pochodzących z własnej uprawy, hodowli lub chowu, użytych do produkcji danego produktu stanowi co najmniej 50% tego produktu;

8. gospodarki leśnej.

Jeśli masz pytania związane z funkcjonowaniem fundacji rodzinnej – skontaktuj się z naszymi ekspertami.