Nasz strona wykorzystuje pliki cookies w celu personalizacji oferty wysyłanej do klientów oraz analizy zachowania użytkowników, tak aby dostarczać usługi na najwyższym poziomie. Korzystając ze strony wyrażają Państwo zgodę na przetwarzanie danych. Dalsze informacje można znaleźć w polityce prywatności.



VAT w epoce cyfrowej – rewolucja i wyzwania

PrintMailRate-it

​​​​​​​​​​​​​Maria Wośkowiak​​

8 stycznia 2025


W 2025 r. podatników czeka dalsza transformacja procesu raportowania w zakresie podatków. 1 stycznia 2025 r. weszły w życie regulacje dotyczące JPK_CIT. Zaledwie rok później przedsiębiorcy zostaną objęci obowiązkowym systemem KSeF. 

KSeF już od 1 lutego 2026


Okres wdrożenia e-faktur nastąpi etapami i zacznie się już 1 lutego 2026 r. Początkowo zostaną nim objęci podatnicy, których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) przekroczy w 2025 r. kwotę 200 mln zł. Następnie systemem zostaną objęci pozostali podatnicy.  

Równocześnie z końcem 2026 r. wygaśnie decyzja derogacyjna Rady UE z 17 czerwca 2022 r. zezwalająca Polsce na wprowadzenie obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur. W związku z tym Polska będzie musiała wystąpić z wnioskiem o nową decyzję. 

Kwestią sporną pozostaje jej zakres w odniesieniu do zagranicznych przedsiębiorców, którzy nie mają w Polsce siedziby, a jedynie stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. W myśl najnowszego projektu przepisów o KSeF takie podmioty będą musiały korzystać z systemu, jeżeli stałe miejsce prowadzenia działalności uczestniczy w dostawie towarów lub świadczeniu usług, dla których wystawiono fakturę. 

Niestety taka zmiana jest niezgodna z decyzją Rady UE. Decyzja wprost nakłada obowiązek wystawiania e-faktur na podmioty, które posiadają w Polsce siedzibę, a nie stałe miejsce prowadzenia działalności. Stanowisko to zostało potwierdzone w niedawnym wyroku WSA w Gliwicach z 17 października 2024 r., w którym sąd uznał, że do oceny stanu faktycznego należy brać pod uwagę dosłowne brzmienie decyzji derogacyjnej. Zatem skoro stałe miejsce prowadzenia działalności to nie to samo co siedziba, to w konsekwencji zagraniczna spółka nie musi wystawiać faktur za pomocą KSeF. 

Dalsze perspektywy 


Wdrożenie KSeF to nie jedyne wyzwanie, z którym będą musieli się zmierzyć przedsiębiorcy w dłuższej perspektywie. Unia Europejska osiągnęła niedawno porozumienie w zakresie kompleksowej reformy systemu VAT w całej unii, tzw. pakiet ViDA (VAT in Digital Age). Zgodnie z nim od 2030 r. faktury dla transakcji transgranicznych na terenie UE będą musiały być wystawiane w formie elektronicznej. Lokalne systemy, jak np. polski KSeF, będą mogły funkcjonować do 2035 r. To oznacza, że polskich przedsiębiorców najprawdopodobniej czeka podwójne wdrożenie systemu do e-fakturowania – najpierw polskiego, a następnie unijnego. W tym aspekcie istotną rolę odegra kwestia różnic między formatem polskich faktur ustrukturyzowanych a formatem unijnym. 

Jak się przygotować? 


Od kilku lat obserwujemy dynamiczny rozwój technologii w obszarze administracji podatkowej. W największym stopniu transformacja dotyka podatku VAT​, co stawia wiele wyzwań przed podatnikami i przedsiębiorcami. 

W Rödl & Partner klienci mogą liczyć na kompleksowe wsparcie w zakresie VAT, nie tylko w kwestiach rozliczeń, ale również pojedynczych transakcji polskich i zagranicznych. Nasi eksperci śledzą bieżące przepisy dotyczące podatku VAT i wiedzą, jak poprawnie je zastosować. 

Jeżeli chcesz uzyskać dodatkowe informacje lub wsparcie w zakresie przygotowania do wdrożenia Krajowego Sytemu e-Faktur​ – skontaktuj się z nami.

Kontakt

Contact Person Picture

Aleksandra Majnusz

doradca podatkowy

Associate Partner

Wyślij zapytanie

Profil

Contact Person Picture

Urszula Zimon

doradca podatkowy

Associate Partner

Wyślij zapytanie

Profil



Skip Ribbon Commands
Skip to main content
Deutschland Weltweit Search Menu