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Steuersätze der VAT-UE

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Im Juli 2021 sind Änderungen in Kraft getreten, die die Abrechnung der Umsatzsteuer im grenzüberschreitenden Handel mit Elektrogeräten, deren Endabnehmer natürliche Personen sind, betreffen.

 

Die Modernisierung und Vereinfachung der Umsatzsteuer im E-Commerce erlaubt es, Waren oder Dienstleistungen auf Entfernung an natürliche Personen zu verkaufen, ohne dass man sich in anderen EU-Ländern registrieren lassen müsste. Die Umsatzsteuer auf Versandverkäufe, die in verschiedenen EU-Ländern besteuert werden, kann in einer Steuererklärung erfasst werden, die in nur einem EU-Land abgegeben wird, nämlich in demjenigen, in dem der Steuerpflichtige seinen Sitz hat oder eine feste Niederlassung unterhält; dies ist im Rahmen des OSS-Verfahrens (One-Stop-Shop) möglich.


Verkäufer, die vom OSS-Verfahren Gebrauch machen, berechnen die Umsatzsteuer nach den in dem betreffenden Land des Verbrauchs geltenden Sätzen. Die Steuern, die von den Unternehmern gezahlt werden, die von der Vereinfachung Gebrauch machen, werden von den Steuerbehörden des Mitgliedstaates, in dem die Identifizierung erfolgte, an die Behörden desjenigen Mitgliedstaates überwiesen, in dem der Konsum erfolgt.

 

Noch weitergehende Vereinfachungen sind für Steuerpflichtige vorgesehen, die Verkäufe über elektronische Verkaufsplattformen tätigen (elektronische Schnittstellen). Die Plattform, die hier als Steuerpflichtiger fungiert, übernimmt die Pflicht zur Erhebung und Abrechnung der geschuldeten Umsatzsteuer.

 HABEN SIE FRAGEN ZUM ANGEBOT?

Nachstehend informieren wir Sie über die Höhe der in den einzelnen Mitgliedstaaten geltenden Umsatzsteuersätze:

 

 

Inland​Grund-steuersatz (%)​ermäßigter Steuersatz (%)​RechtsgrundlageLink zur Rechtsgrundlage
​Austria​20

​10

13

19*

5

​§ 10, 28(52) UStG (AT)
https://bit.ly/35RZf4A
​Belgium​21

​12

6

​§ 1 Koninklijk besluit nr. 20, van 20 juli 1970, tot vaststelling van de tarieven van
de belasting over de toegevoegde waarde en tot indeling van de goederen en
de diensten bij die tarieven.
https://bit.ly/3h6GK1d
​Bulgaria​20​9§ 66 Zakon za DDShttps://bit.ly/3ddk2DE
​Cyprus​19

​9

5

​§§ 17-18A Ο περί Φόρου Προστιθέμενης Αξίας Νόμος του 2000 (95(I)/2000)https://bit.ly/35QNuLz
​Czech Republic​21

​15

10

​§ 48 Zakon o DPHhttps://bit.ly/3jbXzdT
​Germany​19​7​§ 12 UStG (DE)https://bit.ly/3gSmfGU
​Denmark​25​n/d​§ 33 Bekendtgørelse af lov om merværdiafgift (momsloven)https://bit.ly/3x8ZynH
​Estonia​20​9​§15 KMShttps://bit.ly/3xRwf94
​Greece​24

​13

6

​§21, 68 Νόμος ν. 2859/2000https://bit.ly/3xPJXcq
​Spain​21

​10

4

​§90-91 Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido.https://bit.ly/2T8kLPz
​Finland​24

​14

10

​§ 84-85b ALVhttps://bit.ly/3qnQFDY
​France​20

​10

5,5

2,1

​Articles 278-0 - 281 nonies Code général des impôtshttps://bit.ly/3h24kfP
​Croatia​25

​13

5

​§ 38 Zakon o porezu na dodanu vrijednosthttps://bit.ly/3x0ZpCw
​Hungary​27

​18

5

​§ 82 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adórólhttps://bit.ly/3qmCqiQ
​Ireland​23

​13,5

9

4,8

​§ 46 VALUE-ADDED TAX CONSOLIDATION ACT 2010https://bit.ly/2Sr9mu1
​Italy​22

​10

5

4

​§ 16 Testo Unico IVA (Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633)https://bit.ly/2UBiPzE
​Lithuania​21

​9

5

​§ 2(32), §19 PRIDĖTINĖS VERTĖS MOKESČIO ĮSTATYMAShttps://bit.ly/3hawQMq
​Luxembourg​17

​14

8

3

​§ 39 LOI modifiée DU 12 FEVRIER 1979https://bit.ly/3h2D4xC
​Latvia​21

​12

5

​§ 41 Pievienotās vērtības nodokļa likumshttps://bit.ly/35QSqA5
​Malta​18

​7

5

​§ 19(1) VALUE ADDED TAX ACThttps://bit.ly/3h5Z4Yl
​Netherlands​21​9​§ 9 Wet op de omzetbelasting 1968https://bit.ly/3qqFkTD
​Portugal**​23

​13

6

​§ 18 Código do Imposto sobre o Valor Acrescentadohttps://bit.ly/3gROCVw
​Romania​19

​9

5

​§ 291 Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscalhttps://bit.ly/2SpA6Lh
​Sweden​25

​12

6

​7 kap. 1 §  Mervärdesskattelag (1994:200)https://bit.ly/3xMRfgU
​Slovenia​22

​9,5

5

​41. člen Zakon o davku na dodano vrednosthttps://bit.ly/3gW6EpW
​Slovakia​20​10​§ 27 Zákon o dani z pridanej hodnotyhttps://bit.ly/2Ut559U

* Der Satz von 19% gilt nur bei der Besteuerung der Umsätze von Unternehmern, die ihren Sitz in den Regionen Jungholz und Mittelberg haben.

** In den Regionen Madeira und Azoren gelten andere Umsatzsteuersätze.

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