Verrechnungspreise – was im 1. Quartal 2023 zu tun ist

Hierzu sind Steuerpflichtige verpflichtet, die kontrollierte Geschäfte mit verbundenen Unternehmen im Sinne des EStG-PL und des KStG-PL tätigen, wenn die konsolidierten Einnahmen der Gruppe im Vorjahr 200 Mio. PLN überschritten haben. Um festzustellen, ob die Gesellschaft zur Erstellung einer Stammdokumentation verpflichtet ist, empfehlen wir, die konsolidierten Einnahmen der Gruppe für 2020 zu überprüfen. 

Die Frist für die Erstellung des Master Files wurde um 3 Monate verlängert. Bei Steuerpflichtigen, deren Steuerjahr dem Kalenderjahr entspricht, wird die Frist für die Erstellung der Stammdokumentation daher am 31. März 2023 ablaufen. 

Die Stammdokumentation wird meistens auf der Ebene der Zentrale erstellt und enthält Informationen über die Kapitalgruppe, darunter:

Die Dokumentation muss in polnischer oder englischer Sprache erstellt werden.

Die Erstellung der Stammdokumentation durch einen ausländischen Rechtsträger befreit die polnischen Unternehmen nicht von der Haftung für die Übereinstimmung der Dokumentation mit den polnischen Rechtsvorschriften. Aus diesem Grund ist es empfehlenswert, die vorliegende Stammdokumentation genau zu überprüfen. 

Unternehmen, die zu einer Kapitalgruppe gehören, deren konsolidierter Umsatz laut Jahresabschluss im Vorjahr mehr als 750 Mio. Euro (3,25 Mrd. PLN) betrug, und die gleichzeitig nicht eigenständig über die Unternehmensgruppe berichten (Vordruck CBC-R), sind verpflichtet, die Benachrichtigung CBC-P einzureichen.

In der Benachrichtigung CBC-P teilt das Unternehmen der Steuerbehörde mit, dass es:

Unternehmen, die zur Abgabe der Meldung auf dem Vordruck CBC-P verpflichtet sind, müssen diesen dem Leiter der Landesfinanzverwaltung innerhalb von drei Monaten nach Ende des Geschäftsjahres der Unternehmensgruppe, über das berichtet wird, übermitteln. In der Mehrzahl der Fälle läuft die Frist für die Einreichung der CBC-P-Benachrichtigung für 2022 am 31. März 2023 ab.  Um zu eruieren, ob Ihre Gesellschaft dieser Pflicht unterliegt, empfehlen wir Ihnen, die konsolidierten Einnahmen der Kapitalgruppe für 2021 zu überprüfen und auf dieser Grundlage die Pflichten zu ermitteln.  

Die Benachrichtigung CBC-P und der Bericht CBC-R sind ausschließlich auf elektronischem Wege über die Plattform „e-Deklaracje" zu übermitteln.

 

Falls Sie Fragen zu den Pflichten im Bereich der Verrechnungspreise haben, stehen wir Ihnen gerne zur Verfügung.