Primärergänzungssteuer – das polnische Gesetz wurde verabschiedet

Am 15. November 2024 hat der Präsident das Gesetz über die Ergänzungssteuer für Einheiten, die zu multinationalen und inländischen Unternehmensgruppen gehören, unterzeichnet.

Durch das Gesetz werden die Vorschriften der Richtlinie des Europäischen Rates, die globale Grundsätze zur Bekämpfung von Gewinnverkürzung, d.h. den Hauptteil von Pillar 2 der OECD einführt, in die polnische Rechtsordnung implementiert. Anhand dieser Grundsätze soll ein weltweiter Mindeststeuersatz für Gewerbetätigkeit festgelegt werden.

Worin die Primärergänzungssteuer besteht

Die Ergänzungssteuer wird für Unternehmensgruppen gelten, bei denen die konsolidierten Umsatzerlöse in zwei der letzten vier Jahre 750 Mio. EUR überschritten haben und deren effektiver Steuersatz weniger als 15 Prozent beträgt.

Das System der globalen Mindeststeuer soll auf drei Arten der Ergänzungssteuer basieren:

• der Primärergänzungssteuer (Income Inclusion Rule, IIR),
• der nationalen Ergänzungssteuer (QDMTT),
• der Sekundärergänzungssteuer (SES).
  

Lösungen für die Polnische Investitionszone (PIZ)

Das größte Risiko der Zahlung der Ergänzungssteuer besteht für Unternehmen, die in den SWZ und der PSI tätig sind, sowie für Unternehmen, die andere Steuervergünstigungen in Anspruch nehmen.

Das Ministerium für Entwicklung und Technologie hat mitgeteilt, dass es an einer Lösung arbeitet, damit die für Unternehmer attraktiven Bedingungen für Investitionen in Sonderwirtschaftszonen in Form von Barzuschüssen beibehalten werden können. Der Betrag des Zuschusses wäre vom Wert der Investition, dem Standort und der Anzahl der erklärten qualitativen Kriterien abhängig.

Wir weisen darauf hin, dass der Gesetzgeber Übergangsvorschriften und verschiedene Mechanismen vorsieht, um die negativen Auswirkungen der neuen Besteuerung zu begrenzen. Es ist daher empfehlenswert, eine Vorabprüfung der sog. permanenten und temporären Safe Harbours vorzunehmen.

Vertrauen Sie den Experten

Die Vorschriften über die globale Mindeststeuer sind sehr kompliziert und erfordern gute Kenntnisse der Bilanz- und Körperschaftsteuervorschriften. Die Regelungen verpflichten die Steuerpflichtigen, fortgeschrittene Analysen und Simulationen durchzuführen und Entscheidungen zu treffen, bei denen eine enge Zusammenarbeit von Experten in den Bereichen Steuern, Buchhaltung und Berichterstattung erforderlich ist.

Wir unterstützen Sie gerne bei der Umsetzung der neuen Pflichten. Setzen Sie sich mit uns in Verbindung​. Wir führen eine First-Check-Analyse durch, in deren Rahmen der Einfluss der Vorschriften auf die Verrechnungen in Polen bewertet und die weitere Vorgehensweise festgelegt werden.