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Körperschaftsteuer in Bezug auf ausländische kontrollierte Unternehmen

PrintMailRate-it

​Agnieszka Gliwińska

21. September 2023


Wir möchten Sie an den bevorstehenden Termin für die Abrechnung der Körperschaftsteuer für 2022 in Bezug auf beherrschte Auslandsunternehmen (Hinzurechnungsbesteuerung, CFC rules) erinnern.

Die Frist für die Abgabe der CIT-CFC-Erklärung und die Zahlung der Steuer läuft am 2. Oktober 2023 ab.   
 

Wer zur Zahlung der Steuer verpflichtet ist 

 
Die Steuer wird von polnischen Gesellschaften gezahlt, die im Jahr 2022 ausländische Unternehmen entweder durch Kapitalverbindungen (Anteile, Recht zur Gewinnbeteiligung) oder durch tatsächliche Leitung des ausländischen Unternehmens beherrschten. 
 
Die Besteuerung betrifft die Einkünfte ausländischer Unternehmen mit Sitz oder Geschäftsleitung in einem Steuerparadies oder in einem Staat, mit dem Polen weder ein Doppelbesteuerungsabkommen noch einen Vertrag über den Austausch von steuerlichen Informationen geschlossen hat. 
 
Die Besteuerung umfasst auch die Einkünfte der ausländischen Unternehmen aus anderen Ländern, darunter mit Sitz in der Europäischen Union, mit niedrigerer Besteuerung als in Polen, die passive Einkünfte im weiten Sinne ausweisen (auch Einnahmen aus der Erbringung von immateriellen Dienstleistungen), bestimmte wesentliche Vermögenswerte besitzen und niedrigere Einnahmen erzielen oder hoch rentabel sind.
 

Unternehmen, die beherrschte Auslandsunternehmen sind

 
Beherrschte Auslandsunternehmen können u.a. sein:
 
  • juristische Personen, darunter Kapitalgesellschaften,
  • Kapitalgesellschaften in Gründung, 
  • Personengesellschaften, die im Ansässigkeitsstaat ertragsteuerpflichtig sind,
  • Stiftungen, Trusts,
  • Organschaften bzw. Gesellschaften, die Mitglieder einer Organschaft sind,
  • ausländische Niederlassungen, Betriebsstätten ausländischer Unternehmen.
 
Für Rückfragen zu der Körperschaftsteuer in Bezug auf ausländische kontrollierte Unternehmen stehen wir Ihnen gerne zur Verfügung.

Kontakt

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Agnieszka Gliwińska

Tax adviser (Polen)

Senior Associate

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