Wesen der Weißen Liste der Umsatzsteuerpflichtigen Wie ein Konto zur Weißen Liste zu melden ist

In diesem Artikel erfahren Sie:

Im September 2019 hat das Finanzministerium die sog. Weiße Liste der Umsatzsteuerpflichtigen eingeführt. Sie ist ein öffentliches Register von Unternehmen - aktiven Umsatzsteuerpflichtigen, nicht zur Umsatzsteuer registrierten Unternehmen, aus dem USt.-Register gestrichenen oder erneut in das USt.-Register aufgenommenen Unternehmen - das den Unternehmen bei der Überprüfung von Geschäftspartnern helfen soll. Die Weiße Liste der Umsatzsteuerpflichtigen wird vom Leiter der Landesfinanzverwaltung (poln. Abkürzung: KAS) geführt und soll der Transparenz von Geschäften und der Verhinderung von Finanzkriminalität, wie dem sog. Karussellbetrug, dienen. Das Register ist online auf den Websites der Regierung zugänglich.

Dank der Weißen Liste lässt sich einfach und schnell überprüfen, ob der Geschäftspartner ein aktiver Umsatzsteuerpflichtiger ist. Die Weiße Liste enthält auch Erläuterungen, warum einem Unternehmen die Eintragung verweigert, es gelöscht oder wieder als Umsatzsteuerpflichtiger eingetragen wurde. Außerdem lässt sich so zuverlässig prüfen, ob die vom Geschäftspartner angegebene Bankkontonummer korrekt ist. Darüber hinaus ist die Weiße Liste der Umsatzsteuerpflichtigen eine zuverlässige Quelle von Informationen über Steuerpflichtige, natürliche Personen und Gesellschaften. 

Hier findet man [1]:

Die Liste der Unternehmen, die auf der Weißen Liste der Umsatzsteuerpflichtigen stehen, wird vom Leiter der KAS erstellt, und die Daten werden den öffentlichen Registern entnommen. Es müssen also keine zusätzlichen Schritte unternommen werden, um in die Liste eingetragen zu werden. Wenn festgestellt wird, dass die Daten des eigenen Unternehmens in der Weißen Liste der Umsatzsteuerpflichtigen nicht korrekt sind, kann beim Leiter der KAS beantragt werden, die Informationen zu löschen bzw. zu korrigieren. Es ist zu beachten, dass natürliche Personen, die gewerbetätig sind, beispielsweise aufgrund zu geringer Umsätze möglichweise keine Umsatzsteuerabrechnung vornehmen und daher nicht im Register eingetragen sind.

Nachdem ein Firmenkonto bei einer Bank eröffnet wurde, wird dem Finanzamt die Kontonummer in der Identifikationsanmeldung oder bei einer Aktualisierung  mitgeteilt. Das Firmenkonto muss auch von der Bank beim EDV-System der Abrechnungskammer (STIR) gemeldet werden. Auf diese Art und Weise gelangen die Firmenkontonummern in die Datenbanken der KAS. Von dort werden sie automatisch in die Weiße Liste der Steuerpflichtigen aufgenommen. 

Wenn sich die Firmenkontonummern im Laufe der Gewerbetätigkeit ändern, muss dies dem Finanzamt gemeldet werden. Für Gesellschaften, die im Landesgerichtsregister eingetragen sind, und für Gesellschaften bürgerlichen Rechts gelten die Formulare NIP-8 (Identifizierungsanmeldung für ergänzende Daten des Landesgerichtsregisters) und NIP-2 (Aktualisierung der Daten von Gesellschaften bürgerlichen Rechts auf dem Formular NIP-2). Einzelunternehmer melden eine Änderung über das Zentrale Gewerberegister (poln. Abkürzung CEIDG). Auch ein Wechsel des Finanzamtes verpflichtet zur Einreichung einer Aktualisierungsmeldung mit Angabe der geführten Firmenkonten.

Im CEIDG registrierte Unternehmen können ihr Bankkonto online hinzufügen (biznes.gov.pl). Im elektronischen Antrag sind die Nummer und die Art des Kontos, der Vor- und Nachname des Kontoinhabers, der Sitz der Bank und ihr vollständiger Name anzugeben. 

Die Aufnahme von Daten in die Weiße Liste der Steuerpflichtigen erfolgt automatisch und die Daten werden einmal pro Tag aktualisiert. 

Eine der wichtigsten Angaben, die die Weiße Liste der Umsatzsteuerpflichtigen enthält, ist die Nummer des Bankkontos, das der betreffenden Gewerbetätigkeit zugeordnet ist. Die Liste der Umsatzsteuerpflichtigen kann nach mindestens einer der folgenden Angaben durchsucht werden:

An dem Tag, an dem die Bezahlung der Rechnung geplant ist, muss überprüft werden, ob die Nummer des Bankkontos auf der Rechnung mit der Kontonummer auf der Weißen Liste übereinstimmt. Eventuelle Abweichungen sind mit dem Geschäftspartner zu klären, bevor die Zahlung erfolgt. Es lohnt sich auch, zu überprüfen, ob die eigene Bankkontonummer korrekt ist. Wenn Überweisungen im Wert von über 15 TPLN angenommen werden und die Daten nicht korrekt sind, werden die Geschäftspartner dadurch der Gefahr von Sanktionen ausgesetzt. 

Die Überweisung von Geldmitteln auf ein Konto außerhalb der Weißen Liste ist nicht sicher und bei Diskrepanzen zwischen den Angaben auf einer Rechnung im Wert von mehr als 15 TPLN und den Informationen in der Weißen Liste der Steuerpflichtigen können Sanktionen drohen:

Es besteht jedoch eine Frist von 7 Tagen, innerhalb derer es möglich ist, sich von den Sanktionen zu befreien, wenn die Überweisung auf ein Konto außerhalb der Weißen Liste vorgenommen wurde. Der Leiter des Finanzamts, das für den Steuerpflichtigen zuständig ist, der die Forderung beglichen hat, muss darüber informiert werden. Die Sanktionen gelten nicht für Zahlungen im Rahmen des Split Payment-Verfahrens.

Die Weiße Liste ist ein grundlegendes Instrument, das bei der Anwendung der sog. erforderlichen Sorgfalt zur Anwendung kommt und es ermöglicht, dass einem Steuerpflichtigen, der nicht weiß, dass ein Warenerwerbsgeschäft im Zusammenhang mit einem Betrug durch einen anderen Rechtsträger organisiert wurde, das Recht auf Vorsteuerabzug nicht entzogen wird.

Als grundlegendes und zuverlässiges Instrument unterstützt die Weiße Liste die Unternehmer in erster Linie bei der Überprüfung, ob der betreffende Geschäftspartner immer noch ein aktiver Umsatzsteuerpflichtiger ist. Darüber hinaus hilft sie Unternehmern dabei, die Richtigkeit der Nummern der Bankkonten zu überprüfen, auf die sie die Zahlungen für Rechnungen vornehmen. Um die Sicherheit von Geschäften zu erhöhen, lohnt es sich, die Bankkontonummern der Geschäftspartner jeweils am Tag der geplanten Überweisung zu überprüfen.