Przerzucone dochody – co zrobić, zanim będzie za późno

​​​​​​​Od kilku lat tzw. podatek od przerzuconych dochodów budzi coraz większe zainteresowanie fiskusa. Choć obowiązuje już od kilku lat, w praktyce nadal budzi wiele wątpliwości. W 2025 r. Ministerstwo Finansów wydało specjalne objaśnienia dotyczące problematyki podatku od przerzuconych dochodów.

Czym są przerzucone dochody?

To mechanizm wprowadzony do ustawy o CIT, który ma przeciwdziałać transferowaniu zysków do podmiotów powiązanych w krajach o niskim poziomie opodatkowania. Co ważne, podatek może dotyczyć także rozliczeń z podmiotami z UE/EOG w sytuacji, gdy  nie prowadzą one istotnej rzeczywistej działalności gospodarczej. 

Jeśli spółka nabywa od powiązanych podmiotów zagranicznych:

• usługi niematerialne,
• licencje, prawa autorskie,​
  
• know-how,

lub ponosi koszty:

• opłat za przeniesienie ryzyka niewypłacalności dłużnika,
• finansowania dłużnego,
• opłat i wynagrodzeń za przeniesienie funkcji, aktywów lub ryzyk,

- musi przeanalizować, czy jest zobowiązana do zapłaty podatku od przerzuconych dochodów.

Stawka podatku od przerzuconych dochodów wynosi 19%.

Terminy – o czym trzeba pamiętać?

Podatek rozlicza się w zeznaniu rocznym CIT-8. Oznacza to, że dla większości podatników, których rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym rozliczenie za 2025 r. nastąpi do końca marca 2026 r.

Analiza obowiązku powinna zostać przeprowadzona jeszcze przed zamknięciem roku i sporządzeniem CIT-8. Brak weryfikacji może oznaczać ryzyko zaległości podatkowej, odsetek oraz odpowiedzialności karno-skarbowej.

Dlaczego to takie ważne?

Organy podatkowe coraz uważniej przyglądają się transakcjom wewnątrzgrupowym. Podatek od przerzuconych dochodów funkcjonuje obok regulacji takich jak minimalny podatek dochodowy, globalny podatek minimalny czy przepisów o cenach transferowych – tworząc dodatkową warstwę ryzyka podatkowego.

Jeżeli zastanawiasz się czy regulacje podatku od przerzuconych dochodów dotyczą Twojej spółki – skontaktuj się z nami. Nasi eksperci przeanalizują sytuację spółki pod kątem konieczności zapłaty podatku.
Wskażemy warunki konieczne do niepobrania lub zmniejszenia podatku od przerzuconych dochodów, oraz przygotujemy procedury wewnętrzne, które pozwolą wywiązać się z obowiązku prawidłowego obliczenia podatku.​

Autorka: Maria Wośkowiak-Adamczyk

25 lutego 2025​