Estoński CIT – najważniejsze informacje

• zatrudniają co najmniej 3 osoby przez min. 300 dni w roku podatkowym na podstawie umowy o pracę, lub ponoszą miesięczne wydatki na wynagrodzenia z umów innych niż umowa o pracę w wysokości co najmniej 3-krotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, jeśli w związku z wypłatą tych wynagrodzeń spółka jest płatnikiem PIT lub ZUS, 
• ich przychody uzyskane z wierzytelności, odsetek, pożyczek, opłat leasingowych, poręczeń, gwarancji, praw autorskich i praw własności przemysłowej, ze zbycia instrumentów finansowych oraz transakcji z podmiotami powiązanymi nie przekraczają 50%, 
• ich udziałowcami, akcjonariuszami lub wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne, 
• nie posiadają akcji w innych spółkach, tytułów uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym ani w instytucji wspólnego inwestowania, ogółu praw i obowiązków w żadnej spółce niebędącej osobą prawną, 
• nie sporządzają sprawozdań finansowych za okres opodatkowania ryczałtem zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, zdecydują się na wybór opodatkowania ryczałtem i poinformują o tym naczelnika urzędu skarbowego do końca pierwszego miesiąca pierwszego roku podatkowego, w którym ma zacząć się opodatkowanie ryczałtem (wybór jest możliwy również w trakcie roku). 

Spółka musi spełnić wszystkie powyższe warunki.

• podatnik, który wybrał takie opodatkowanie nie może korzystać z ulg podatkowych (B+R, IP BOX, Polska Strefa Inwestycji), ani odliczać darowizny,
• nie jest odpowiednie dla spółki, której wspólnicy oczekują dystrybucji zysku wygenerowanego przez spółkę, czy to bezpośrednio, czy też przez tzw. ukryte zyski. 

• efektywne opodatkowania zysku – łączny podatek po stronie spółki i wspólnika, dla małych przedsiębiorstw to ok. 20%, a dla pozostałych ok. 25%. W przypadku spółki opodatkowanej na zasadach ogólnych stawka podatku CIT wynosi ok. 26% dla małych przedsiębiorstw oraz 34% dla pozostałych,
• podatnik nie płaci podatku aż do chwili wypłaty zysku do wspólników,
• nie ma obowiązku płacenia zaliczek na CIT w czasie trwania roku podatkowego, 
• minimum obowiązków sprawozdawczych i administracyjnych – podatnicy decydujący się na Estoński CIT unikają problemów związanych ze standardowym opodatkowaniem CIT. Estoński CIT rozlicza się na podstawie danych rachunkowych, nie ma zatem przymusu prowadzenia ewidencji podatkowej na potrzeby podatku dochodowego.