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Verbrauchsteuer – Änderungen im Jahr 2023

Tadeusz Piekłowski

10. Januar 2023

Am 1. Januar 2023 trat eine Novelle des Verbrauchsteuergesetzes in Kraft, die günstige Lösungen für Steuerpflichtige vorsieht. Die neuen Vorschriften beschränken vor allem die Verwaltungspflichten und erleichtern so die Ausübung der Gewerbetätigkeit.

Verbrauchsteuer – die wichtigsten Lösungen für Unternehmen

Verschiebung der Pflicht zur Führung eines Verzeichnisses der verbrauchsteuerpflichtigen Waren ausschließlich in elektronischer Form auf den 1. Februar 2024.
Einführung von Vereinfachungen für Rechtsträger, die Strom aus Erneuerbaren Energien (EE) und in Generatoren mit einer Gesamtleistung von 1 MW erzeugen sowie diesen Strom verbrauchen, nämlich von Vereinfachungen durch:

die Abschaffung der Pflicht zur Abgabe von vierteljährlichen Erklärungen, in denen die Befreiung von der Verbrauchsteuer ausgewiesen wird;
die Abschaffung der Pflicht zur Führung eines Verzeichnisses der verbrauchsteuerpflichtigen Waren in Bezug auf Strom.

3. Abschaffung der Pflicht zur Erteilung von Zertifikaten für kleine Hersteller von alkoholischen Getränken bei Rechtsträgern, die den ermäßigten Verbrauchsteuersatz bei der inländischen Herstellung von alkoholischen Getränken in Anspruch nehmen.

4. Verlängerung der Verbrauchsteuerbefreiung bis zum 31. Dezember 2029 für Plug-in-Hybrid-Pkws mit Verbrennungsmotoren mit einem Hubraum von max. 2000 cm³.

e-SAD

Unabhängig von den obigen Änderungen wird in der Europäischen Union ab dem 13. Februar 2023 die Abnahme im Rahmen der innergemeinschaftlichen Beförderung von verbrauchsteuerpflichtigen Waren mit entrichteter Verbrauchsteuer elektronisch erfolgen. Daher müssen Unternehmer über eine entsprechende Verbrauchsteuernummer des berechtigten Abnehmers oder des berechtigten Versenders verfügen, um einen innergemeinschaftlichen Erwerb oder eine innergemeinschaftliche Lieferung von verbrauchsteuerpflichtigen Waren mit entrichteter Verbrauchsteuer vorzunehmen.

Die Beförderung von verbrauchsteuerpflichtigen Waren wird auf der Grundlage des elektronischen Dokuments e-SAD erfolgen, das den UDT-Beleg ersetzen wird.

Um die Verbrauchsteuernummer des berechtigten Abnehmers oder des berechtigten Versenders einzuholen, muss ein entsprechender Antrag auf der PUESC-Plattform gestellt werden.

Haben Sie Fragen zu den Pflichten im Bereich der Verbrauchsteuer in Ihrem Unternehmen oder benötigen Sie Unterstützung bezüglich der neuen elektronischen Dokumente e-SAD, so setzen Sie sich mit uns in Verbindung. Wir werden alle Ihre Fragen beantworten und Sie umfassend unterstützen.

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Tadeusz Piekłowski

Zollagent (Polen)

Senior Associate

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