Die Polnische Neuordnung – Entwurf der steuerlichen Vorschriften nach den Konsultationen

Monika Spotowska

10. September 2021 ​

Am 8. September 2021 stellte das Finanzministerium neue Vorschläge zum steuerlichen Teil der Polnischen Neuordnung vor. Im Vergleich zum ursprünglichen Entwurfsinhalt hat sich vor allem Folgendes geändert: die Höhe und die Grundsätze der Abrechnung des Krankenversicherungsbeitrags, die Grundsätze der Abrechnung von steuerlichen Vergünstigungen, die Gestaltung der Vergünstigung für die Rückkehr und die Körperschaftsteuersätze nach dem estnischen Modell. Es wird eine neue Steuer für große Kapitalgesellschaften eingeführt.

Neue Regelungen des Krankenversicherungsbeitrags:

1. für Personen, die nach den allgemeinen Grundsätzen abrechnen, wird das zuvor vorgeschlagene Niveau von 9 Prozent beibehalten;
2. für Personen, die nach der Einheitssteuer abrechnen, sinkt der Beitrag von den vorgeschlagenen 9 Prozent auf 4,9 Prozent;
3. für Personen, die die Steuerkarte nutzen, beträgt der Beitrag 9 Prozent des Mindestlohns (zuvor waren 9 Prozent des Durchschnittslohns vorgeschlagen worden);
4. im Falle der Pauschale wird die Bemessungsgrundlage des Beitrags vom Durchschnittslohn abhängen:

• bei Jahreseinnahmen von bis zu 60.000 PLN beträgt die Bemessungsgrundlage 60 Prozent des Durchschnittslohns;
• bei Jahreseinnahmen zwischen 60.000 PLN und 300.000 PLN beträgt die Bemessungsgrundlage 100 Prozent des Durchschnittslohns;
• bei Jahreseinnahmen von über 300.000 PLN beträgt die Bemessungsgrundlage 180 Prozent des Durchschnittslohns.

Steuer für große Kapitalgesellschaften

Nach Informationen des Finanzministeriums wird die Regelung Kapitalgesellschaften betreffen, deren Einkommensanteil an den Einnahmen weniger als 1 Prozent beträgt. Sie wird nur Einkünfte und Einnahmen aus der betrieblichen Tätigkeit betreffen.

Die Steuer wird 0,4% der Einnahmen plus 10% des sog. Überschusses der passiven Zahlungen betragen.

Das sind nur einige der neuen Vorschläge, die das Finanzministerium vorgestellt hat. Wenn Sie sich fragen, wie die neuen Regelungen die Führung Ihres Unternehmens beeinflussen werden, können Sie sich gerne mit den Experten von Rödl & Partner in Verbindung setzen.

Polish Deal: draft tax laws after consultations

The Ministry of Finance presented new proposals for the tax part of the Polish Deal on 8 September 2021. Compared to the original draft, the amount and rules of accounting for the health insurance contribution, the rules of accounting for tax reliefs, the structure of the homecoming relief and Estonian CIT rates will be changed in the first place. A new tax on large corporations will be introduced.

New regulations on health insurance contribution:

1. for those who pay income tax according to general rules, it will remain at the previously proposed level of 9%;
2. for those who pay flat-rate tax, the contribution will decrease from the proposed 9% to 4.9%;
3. for those who use a tax card, the contribution will be 9% of the minimum wage (vs. the previously proposed 9% of the average wage);
4. if the flat tax is paid, the contribution base will depend on the average wage:

-  for annual income of up to 60,000 zloty, the base will be 60% of the average wage;
-  for annual income ranging from 60,000 zloty to 300,000 zloty, the base will be 100% of the average wage;
-  for annual income above 300,000 zloty, the base will be 180% of the average wage.

Tax on large corporations

According to the Ministry of Finance, the regulation will apply to companies whose income-to-revenue ratio is less than 1%. This will only apply to operating income and revenues.

The tax will amount to 0.4% of revenues plus 10% of so-called excess passive payments.

These are just some of the new proposals presented by the Ministry of Finance. How will the new laws affect your business? You are welcome to contact Rödl & Partner experts.